企業(yè)高管的個人所得稅及個稅財務(wù)籌劃

《企業(yè)高管的個人所得稅及個稅財務(wù)籌劃》

【課程背景】

    隨著國地稅合并、個人所得稅政策改革，企業(yè)實名辦稅、全球CRS準(zhǔn)則實施等一系列財稅體制改革與監(jiān)管的提升，個人的財富將越來越透明。國家2018年底建立自然人征管體系，自然人實行分類分級管理，不動產(chǎn)數(shù)據(jù)全國聯(lián)網(wǎng)，金融資產(chǎn)全國及全球聯(lián)網(wǎng)，CRS今年9月最終落地，新個稅法案后家庭成為個稅新稅基，2019年開始自主申報新個稅。對于高凈值人群來說，個人財富灰色地帶將不復(fù)存在，越來越多的是需要思考，如何進行合理、合規(guī)、合法的財富運營涉稅籌劃，確保資產(chǎn)的安全。

【課程收益】

    本課程將通過案例分析，讓學(xué)員能夠準(zhǔn)確理解、把控新形勢下財富運營的涉稅管理。提升提升高凈值人群，財富運營的防控納稅風(fēng)險的實戰(zhàn)能力，促進財富運營的保值增值。引領(lǐng)財務(wù)總監(jiān)等會計從業(yè)人員自主向管理會計方向轉(zhuǎn)化，主動參與高凈值人群的各項管理活動，形成企業(yè)全流程風(fēng)險防控新業(yè)態(tài)。

【課程對象】企業(yè)高管及高凈值人群

【課程時長】1天

【課程大綱】

第一講：高凈值人群規(guī)模與財富運營現(xiàn)狀分析
  1. 2021年中國高凈值人群財富擁有規(guī)模
  2. 高凈值人群財富運營，關(guān)注話題分析
  3. 高凈值人群財富運營投資新趨勢分析
  4. 高凈值人群投資理財?shù)氖紫软椖糠治?/p>

第二講：高凈值人群股權(quán)運營涉稅與節(jié)稅籌劃
1. 企業(yè)合并、分立個人股東是否需要繳納個人所得稅？有何風(fēng)險?
2. 平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)，個人股東是否需要繳納個人所得稅？有何風(fēng)險?
3. 代持股轉(zhuǎn)讓股權(quán)實際股東是否需要繳納個人所得稅？有何風(fēng)險?
4. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的不同形式下“對賭協(xié)議”，如何涉稅？有何風(fēng)險？
5. 個人股東“非貨幣資產(chǎn)投資”辦企業(yè)，有何風(fēng)險？如何納稅？
6. 個人股東注冊公司，如何選擇企業(yè)類型？如何選址？納稅最少！
7. 不同形式的企業(yè)股權(quán)激勵，如何納稅？有何風(fēng)險？
8. 資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增資本，是否需要納稅？
9. 技術(shù)投資入股，有何優(yōu)惠？如何納稅？如何籌劃？

第三講：高凈值人群個人所得稅涉稅風(fēng)險
1. 全球CRS對高凈值人群有何影響？
2. 什么是CRS？
3. CRS是如何執(zhí)行的？
4. CRS對你我有何影響？
5. 通過規(guī)避洼地是否還是有效的途經(jīng)？
6. 高凈值人員未來如何籌劃納稅？

第四講：不同投資理財項目收益涉稅分析
1.“地產(chǎn)投資”項目收益涉稅分析
2.“股票投資”項目收益涉稅分析
3.“基金投資”項目收益涉稅分析
4.“古玩投資”項目收益涉稅分析
5.“跨境投資”項目收益涉稅分析
6.“保單投資”項目收益涉稅分析

第五講：企業(yè)運營中員工收益涉稅與風(fēng)險
1. 員工存在兩處或者兩處以上工資薪金但是未自行進行個稅申報
2. 公司存在自然人股權(quán)變更但是未申報個稅
3. 公司年終存在向自然人股東分紅但是未代扣個稅
4. 公司存在自然人股東借款長期不還但是又未用于經(jīng)營
5. 公司經(jīng)常出現(xiàn)向員工發(fā)放福利、補貼等但是未并入工資薪金申報個稅
6. 公司存在虛列人數(shù)分解高工資達到少繳個稅的目的
7. 公司存在放員工拿費用發(fā)票來抵扣工資薪金的現(xiàn)象
8. 公司存在向客戶贈送大量的禮品，卻未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅
9. 公司每月以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，未并入當(dāng)月工資、薪金所得扣繳個人所得稅
10. 公司存在聘用退休人員、臨時人員上班但是未申報個稅
11. 公司存在支付外部勞務(wù)人員勞務(wù)費雖已代扣個稅，但是沒有取得勞務(wù)費發(fā)票
12. 公司存在員工的工資薪金年所得超過12萬元以上但是未按照稅法規(guī)定的期限進行自行納稅申報
13. 公司存在每月定期發(fā)放員工出差補助之名義，達到少繳個稅目的
14. 公司長期存在發(fā)放工資均通過現(xiàn)金發(fā)放而且額度較大的現(xiàn)象
15. 公司存在經(jīng)常為員工報銷與經(jīng)營無關(guān)的日常費用的現(xiàn)象但是未申報代扣個稅
16. 公司經(jīng)常存在計提工資但是長時間不發(fā)放的現(xiàn)象
17. 會計編制的工資發(fā)放的記賬憑證僅僅附件為銀行代發(fā)工資的支付證明，而沒有人員明細
18. 公司存在以個人借款方式來規(guī)避工資個稅的情況

蔡琪老師 簡介  

【專業(yè)資質(zhì)】            

ü  國資委大企業(yè)監(jiān)事會 管理專家 財務(wù)專家

ü  IBM副合伙人

ü  凱捷咨詢高級經(jīng)理

【實戰(zhàn)經(jīng)驗】

蔡琪老師先后在IBM等跨國企業(yè)擔(dān)任中高級管理職務(wù)，在交通部會計師事務(wù)所任審計部經(jīng)理，在企業(yè)中不斷研究學(xué)習(xí)國內(nèi)外大型企業(yè)先進的管理理論和技術(shù)，對企業(yè)戰(zhàn)略落地有獨特的方法，長期擔(dān)任大型項目的管理工作，具有扎實的工作流程梳理、任務(wù)分解基礎(chǔ)；能夠系統(tǒng)化的解決實際問題，對企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化工作有深入的研究,善于規(guī)劃企業(yè)數(shù)據(jù)體系，協(xié)助企業(yè)建立數(shù)字化轉(zhuǎn)型方案;對于大型項目交付有著豐富的經(jīng)驗。對戰(zhàn)略財務(wù)、企業(yè)司庫、集團財務(wù)體系、全面預(yù)算、財務(wù)共享、業(yè)財融合、業(yè)財數(shù)據(jù)治理等工作有獨到的見解，可以站在經(jīng)濟和企業(yè)整體運作的基礎(chǔ)上來考慮財務(wù)問題，對企業(yè)整體信息化工作有豐富的經(jīng)驗。對人力資源的管理工作（績效、組織、領(lǐng)導(dǎo)力、培訓(xùn)、薪酬）有深入的思考和實踐。

蔡老師長期進行任務(wù)交付的研究，并將其落實到企業(yè)的各項管理工作中去，善于培養(yǎng)學(xué)員的系統(tǒng)思維、項目管理思維，特別是在面向企業(yè)的項目管理、財務(wù)管理、人力資源管理、數(shù)字化等相關(guān)課程的講授時，由于從事過大量的咨詢項目交付工作，所以案例詳實，課程能夠做到深入淺出。

曾服務(wù)過多家知名企業(yè)（IBM、國家電網(wǎng)、中石油、國家能源投資公司、中遠集團、國航集團、國投集團、上海汽車集團、大唐集團、中國鐵路工程集團等）

【咨詢服務(wù)過的主要項目】：

典型項目：

1、國家電網(wǎng)業(yè)財融合數(shù)據(jù)體系建設(shè)項目

按照財務(wù)集約化“深化應(yīng)用、提升功能、實時管控、精益高效”，搭建智慧財務(wù)中臺的總要求，以業(yè)財主數(shù)據(jù)為主線（1條主線），圍繞集團信息實時反映、過程實時控制和結(jié)果實時監(jiān)督，完善提升具有“厚云薄端”特征的企業(yè)級經(jīng)營管控、資源調(diào)控、風(fēng)險防控、智能決策、財務(wù)共享等多場景應(yīng)用，以組織架構(gòu)、工程項目、資產(chǎn)設(shè)備、會計科目、資金賬戶等五類數(shù)據(jù)為主線的標(biāo)準(zhǔn)化工作為核心，從數(shù)據(jù)層面打通業(yè)務(wù)與財務(wù)的鏈接，建立了組織到績效、項目到資產(chǎn)、銷售到收款、采購到付款、風(fēng)險到治理、總賬到報表、成本到分析等七大循環(huán)，通過劃小管理單元，豐富管理維度，融合資金流、業(yè)務(wù)流、價值流三流合一，支撐精益高效的財務(wù)實時管控體系，實現(xiàn)“業(yè)財融合、信息貫通、流程在線、風(fēng)險可控”。推動公司效益、發(fā)展質(zhì)量和業(yè)財一體化再上新臺階。

2、蒙東電力集團財務(wù)共享、財務(wù)數(shù)字化咨詢項目  

通過對蒙東電力財務(wù)體系的規(guī)劃，以數(shù)字化、智能化建設(shè)為目標(biāo)，積極借鑒學(xué)習(xí)國外先進理念和典型經(jīng)驗，協(xié)助蒙東電力聚焦體系的搭建，組織的改善、流程的變革、以智慧共享管理平臺搭建為基礎(chǔ)，不斷提高企業(yè)的軟實力。特別聚焦財務(wù)共享、資金管理基礎(chǔ)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，健全管理制度體系，業(yè)務(wù)流程和崗位責(zé)任制。優(yōu)化管控鏈條，提升管理組織，實現(xiàn)了從數(shù)據(jù)到信息、信息到價值的轉(zhuǎn)換。實現(xiàn)對內(nèi)控規(guī)則、核算規(guī)則、流程嵌入式管理，推動公司財務(wù)管理向網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化、共享化、智慧化全面轉(zhuǎn)型。并形成財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的論文在國家核心期刊上發(fā)表。

3、中國中電裝備集團（含許繼、平高）“業(yè)務(wù)----財務(wù)”一體化流程再造，信息化、數(shù)字化建設(shè)項目 (SAP)             

項目介紹：中國中電裝備集團是國家電網(wǎng)直屬產(chǎn)業(yè)集團，在新能源、智能電網(wǎng)時代新崛起的制造業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)集團；本項目是通過分析中電裝備集團的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和未來的發(fā)展方向，結(jié)合集團人財物集約化管控需求，充分借鑒了國外先進裝備制造企業(yè)（西門子、ABB)信息化的成功經(jīng)驗，對未來中電裝備公司集團的ERP建設(shè)進行統(tǒng)一規(guī)劃和設(shè)計。涵蓋了中電裝備的人資、財務(wù)、物資、營銷、生產(chǎn)、質(zhì)量、項目等業(yè)務(wù)應(yīng)用的設(shè)計，同時對企業(yè)核心的產(chǎn)、供、銷、人、財、物的管理流程及面臨的集團化運作、集約化管理問題進行一次全面、系統(tǒng)、深入的梳理和優(yōu)化，繼而將流程固化、優(yōu)化、提升，從而最終建立一套支撐中電裝備中長期發(fā)展的企業(yè)級數(shù)字化經(jīng)營管理平臺。

4、國家電網(wǎng)金融板塊（英大集團）業(yè)務(wù)流程變革及信息化建設(shè)項目（SAP) 

項目介紹：金融板塊是國家電網(wǎng)直屬單位，包括財務(wù)公司、壽險、財險、信托、證劵、保險經(jīng)紀(jì)、期貨及資產(chǎn)本部等八家單位，項目團隊完成了該板塊整體的業(yè)務(wù)流程梳理藍圖設(shè)計及SAP的實施工作。本項目加強了英大集團整體的集團化管理，推動各金融業(yè)務(wù)之間的協(xié)作和共享，提升各專業(yè)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)能力和信息化水平。

梳理和設(shè)計了管理類、業(yè)務(wù)類和信息化類等業(yè)務(wù)流程，提煉集團通用的，和金融專業(yè)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

通過需求分析、業(yè)務(wù)藍圖、系統(tǒng)實現(xiàn)、試點上線、后續(xù)推廣等五個階段并結(jié)合國網(wǎng)已形成的內(nèi)部技術(shù)資源實現(xiàn)了傳統(tǒng)模塊與行業(yè)模塊的同步實施建設(shè)與上線。

5、中石油頁巖氣標(biāo)準(zhǔn)化（業(yè)務(wù)流程）咨詢項目

就頁巖氣的生產(chǎn)、科技、設(shè)備、基建、財務(wù)、安全、質(zhì)量、環(huán)保等相關(guān)職能的流程及數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化進行整體的梳理和設(shè)計，針對頁巖氣開發(fā)規(guī)模迅速擴大，需要通過標(biāo)準(zhǔn)化管理模式的建立，在油田、采氣廠的生產(chǎn)、經(jīng)營、技術(shù)和安全各方面建立最佳秩序，使各職能部門、各環(huán)節(jié)之間，通過各種標(biāo)準(zhǔn)來約束，使整個運行過程按照最優(yōu)的規(guī)律運行，形成可復(fù)制的管理體系。提高管理效率，降低成本消耗，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

6、中國聯(lián)通財務(wù)共享項目

    項目介紹：通過組建財務(wù)共享中心，為實現(xiàn)向控制與服務(wù)有機平衡的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供了充分的條件，針對核算、結(jié)算業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，基本實現(xiàn)了聯(lián)通集團財務(wù)的規(guī)范處理、信息的透明反應(yīng)，并著重解決了以下幾個問題：1、解決了經(jīng)營管控的風(fēng)險，避免了之前對下屬單位的管控只能采用審計、考核等事中、事后的手段；2、提高了資源利用效率，由于各下屬單位大而全、小而全的管理，導(dǎo)致了資源的分散和浪費，而財務(wù)共享中心的1.0階段在資源整合、資源共享方面發(fā)揮了一定的作用，進而提升了資源的整體利用效率。

【主講課程】

管理能力系列：《企業(yè)創(chuàng)新》《工作任務(wù)梳理》《任務(wù)交付實戰(zhàn)思維》《團隊的沖突與管理》

《流程優(yōu)化》《建立學(xué)習(xí)型班組隊》《團隊的智慧》《非操作崗位績效管理》

《服務(wù)創(chuàng)造價值》《分類思想》

財務(wù)管理系列：《業(yè)財融合》《財務(wù)共享》《司庫管理》《預(yù)算管理》《財務(wù)數(shù)據(jù)治理》

《稅務(wù)管理》《財務(wù)體系建設(shè)》《高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)與稅務(wù)管理》

                《“專精特新”企業(yè)財稅管理》《企業(yè)合規(guī)管理》《集團風(fēng)險管理》

能源行業(yè)課程：《新型電力系統(tǒng)建設(shè)》《能源資源行業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新》

數(shù)字化轉(zhuǎn)型和信息化系列：《數(shù)字化轉(zhuǎn)型》《數(shù)據(jù)治理》《央企信息化》《智慧供應(yīng)鏈》