企業(yè)內(nèi)部審計與稅收籌劃綜述

企業(yè)內(nèi)部審計與稅收籌劃綜述

胡冬梅

【課程背景】

如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務中求效益？企業(yè)內(nèi)部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點呢?業(yè)務部門對內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內(nèi)部審計正由傳統(tǒng)的財務審計向內(nèi)控審計、管理審計與風險審計為重點的風險導向審計轉變。如何突破傳統(tǒng)審計障礙，練就高超實戰(zhàn)技巧，是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題。

未雨綢繆，洞悉企業(yè)稅務風險？企業(yè)遇到的財稅問題諸如個稅問題、社保問題、利潤問題、發(fā)票問題、稅收風險及稅負成本問題等，你如何應對？本課程致力于全面排查風險，安全合法的節(jié)稅，讓學員自行梳理并稅收新政，使企業(yè)獲得看得見的節(jié)稅效果

【課程收益】

提高部門內(nèi)部各審計人員的內(nèi)審管理能力

深刻理解新時期內(nèi)部審計的目標與職能定位

重新對標工作中的審計程序與方法，切實提高審計工作效率和效果

梳理稅收新政，洞悉“降稅負，嚴征管”背后稅收風險

辨別幾大稅種的稅收優(yōu)惠及享受條件

加強業(yè)財融合，重視合同及業(yè)務模式維度的納稅籌劃

【課程時長】

6-12小時

【課程大綱】

內(nèi)審模塊

一、內(nèi)部審計的主要內(nèi)容

（一）準確地確定審計評價內(nèi)容

1、深入了解外部環(huán)境及運營流程

2、對項目的可行性研究和經(jīng)濟生存研究進行嚴格審查。

3、對資源估計以及項目所制定的各個方面，如“流程圖”、“計劃評估法”和“關鍵路徑法”等進行審查。

4、對計劃購置的設備、材料以及與項目有關的物資供應等進行審查。

5、對財務預算成本、現(xiàn)金流量和預期時間等進行仔細審查。

6、對控制系統(tǒng)和控制程序進行審查，內(nèi)部審計人員通過審查，應指出預測、決策中的不當之處，并提出適當?shù)母倪M建議。

7、對財務報表、會計賬簿、記賬憑證及原始單據(jù)進行抽查，資金流水及合同并更單獨進行詳細核查

（二）合理地分析審計評價事項

1、審計評價要把握原則

1)分清責任，區(qū)別對待。

2)換位思考，擺正位置。

3)緊扣主題，慎重處理。

4)結論恰當，建議可行。

2、審計評價要抓住重點

1)用指標數(shù)字量化業(yè)績、

2)反映業(yè)績或政績的前提是指標合理，

3)數(shù)字真實可靠

3、審計評價要客觀謹慎

1)評價結合客觀條件進行分析，善于透過現(xiàn)象抓住本質；

2)評價要謹慎，審什么就評什么，要有針對性；

3)評價要分清責權，問題要分析產(chǎn)生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的人冤不著”

（三）客觀的對審計測試流程及分析結果進行記錄

1、目標責任考核法

2、標準差異法

3、因素分析法

4、概率分析法

5、社會調(diào)查法民意測驗法

6、平衡計分卡

7、量化積分法比較法總量和比率相結合法

二、內(nèi)部審計的方法及應對

1、內(nèi)部審計的順勢、借勢和造勢

審計部門的從無到有、從不健全到健全、審計認知從不普及到普及

2、將內(nèi)部審計制度的建立由被動要求導向主動需要

3、將內(nèi)部審計范圍由財務收支審計擴圍向管理、效益審計

4、變內(nèi)部審計由事后審計為主向事前、事中控制為主

5、發(fā)現(xiàn)問題的溝通及詳情確認

三、審計報告撰寫

1、審計報告，應包括評價的時間范圍內(nèi)容，結論意見和建議等方面

2、審計報告內(nèi)容須評價工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質量控制

3、審計報告可作為計劃和決策的參考、可將評價報告的意見和建議與獎懲掛鉤、可將評價報告的意見和建議運用于內(nèi)部業(yè)務管理。

稅收籌劃模塊

一、企業(yè)的現(xiàn)實問題

1、內(nèi)外兩套賬,對內(nèi)如何做到準確？

2、對外如何做到安全？

3、老板的車、房子等資產(chǎn)是否可以放在公司名下？

4、金三時代，簡單粗暴的偷稅、漏稅不再行得通？

5、虛開增值稅專用發(fā)票、買賣發(fā)票，如何界定？

6老板公賬私賬混在一起， 如何處理這些“定時炸彈”

7后“營改增”時代，模式延用行的通嗎？

二、 充分利用稅法中固有的起征點、減免稅和最新的優(yōu)惠政策, 少交稅，多補貼

1、個稅籌劃

1）年終獎的籌劃

2）工資與獎金的搭配

3）福利費與“月餅稅”

4）工資薪金總額與社?；鶖?shù)的比對

5）個人（身份）轉股的先分后轉與先轉后分

6）個人贈予的籌劃

7）個體工商戶的稅收籌劃

2、增值稅籌劃

1）小規(guī)模免稅政策運用

2）稅率變化與發(fā)票的開具時間

3）一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人

4）視同銷售的分析--實物折扣的籌劃

5）農(nóng)產(chǎn)品的抵扣--深加工、初加工的問題

6） 

3、企業(yè)所得稅籌劃

1）“小微”身份的稅收優(yōu)惠分析

2）企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除

3）研究開發(fā)費加計扣除新政

4）稅前扣除憑證的種類及籌劃

5）虧損彌補期限的延長

6）加速折舊的優(yōu)惠條件

7）視同銷售中的非貨幣利益確認

三、 企業(yè)稅務健康檢查，稽查現(xiàn)場模擬，減稅計劃與風險兼顧，少交稅，零罰款

1、如何通過會計報表識別稅收風險

2、哪些財務指標與企業(yè)的涉稅事務相關？

3、稅務機關在納稅評估時最為關注的財務指標有哪些？

——企業(yè)稅收籌劃賦能實戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項目財務總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計負責人

?  原河北方德實業(yè)集團有限公司財務總監(jiān)

?  財稅實戰(zhàn)專家  注冊會計師  注冊稅務師

?  中國社科院稅務律師，高級稅務信息化管理師

?  滄州佰瑞會計師事務所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚稅務師事務所有限公司總經(jīng)理

【個人簡介】

?  胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務所、興華會計師事務所高級項目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財務規(guī)范，稅務合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計師事務所合伙人、某事務所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業(yè)財稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關注點即審查業(yè)務合同及圍繞業(yè)務設計合同，總結了一套基于業(yè)、財、稅融合基礎上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰(zhàn)實操案例指導教學及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財稅規(guī)范并通過財稅規(guī)范實現(xiàn)企業(yè)價值。

?  胡老師累計服務專業(yè)培訓機構及大型企業(yè)100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務籌劃咨詢項目，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)安全節(jié)稅和風險規(guī)避。

【講授課程】

財務類：

《非財務管理者的財務管理》

《財務工作總結及匯報》

《財務分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財務報表分析與成本管控》

審計類：

《EPC合同模式解析及審計重點》

《國有企業(yè)審計實務》

《內(nèi)審及稅務籌劃》

《風險導向審計》

內(nèi)控風險類：

《財務報表中的稅務風險透視》

《發(fā)票類型風險分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務風險控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風險管理及合同控稅》

《全面預算管理》

《成本管控》

稅務類：

《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實務性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財稅問題。

故事與案例的融洽結合；管理與執(zhí)行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業(yè)績的結果導向。