企業(yè)盈利關鍵點——全面預算管理實務

企業(yè)盈利關鍵點——全面預算管理實務

課程背景：

說到預算管理，每個人都覺得很有必要，可是每個人又感到十分頭疼。實施預算管理，很快就把公司管死了；不實施預算管理，公司又是一盤散沙。進行預算管理，公司沒得到什么實質(zhì)性的好處，而財務部門卻得罪了所有人，成為矛盾的焦點、攻擊的對象……為什么很多公司年初制定的目標到年底都完不成？為什么很多公司年初制定的目標都被壓得低低的？為什么說公司董事長、總經(jīng)理不懂預算管理，失敗幾乎如影隨形？為什么讓銷售部門增加銷售收入，銷售人員卻挖空心思要求公司降低價格、增加賒銷、增加提成、提高費用？企業(yè)管理本來應該是以思想支配行動，在這里怎么都變成了簡單、魯莽的本能反應？

任正非說，我們永遠強調(diào)在思想上艱苦奮斗，思想上艱苦奮斗是勤于動腦，身體上艱苦奮斗只是手腳勤快。那么，如何建立一種長效機制讓企業(yè)的高管、中層和員工都能自動自發(fā)地勤于動腦？本課程基于以上問題的解決，為企業(yè)中高層管理者量身定制，從全面預算管理的組織、編制和執(zhí)行角度給出全面預算管理的全面優(yōu)化方案。

課程收益：

● 詳細講解了預算管理的組織、編制、執(zhí)行三大環(huán)節(jié)15個關鍵節(jié)點如何做，并提供50張實用的表單模板。

● 從企業(yè)預算管理的困惑入手，以真實案例導入找到企業(yè)問題的根源，給出解決的藥方。

● 從企業(yè)經(jīng)營管理角度分析高效配置有限資源，快速提升經(jīng)營能力，有效管控業(yè)務流程。

● 讓經(jīng)營團隊和財務部門在掌握預算管理的本質(zhì)和方法的同時，能夠站在企業(yè)戰(zhàn)略的高度，真正讓預算管理落地，從而提升管理效率，確?？冃н_成，實現(xiàn)公司盈利。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)中高層管理者

課程方式：講師講授+案例分析+互動討論+角色扮演+情景模擬+實操演練

課程模型：

課程大綱

導入篇：全面預算管理的困惑和顛覆

破冰游戲分組

思考：為什么說全面預算管理非常難做

一、預算管理實踐中的常見問題

1. 不識預算管理真面目，只緣身在迷霧中（不清楚）

案例：某公司預算管理推行不理想

2. 預算編制、執(zhí)行兩張皮，考評不知所措（執(zhí)行不了）

案例：計劃趕不上變化

3. 公說公有理，婆說婆有理（分不清）

案例：一線部門來不及編制預算

二、財務部門陷入預算控制死結的三大主因

1. 不知道業(yè)務部門編制、調(diào)整預算的理由、依據(jù)的合理性

案例：財務總監(jiān)和采購經(jīng)理的不同處理

2. 對于業(yè)務部門（一線）的管理權

3. 對于預算控制的不可控（要么一管就死，要么一放就亂）

三、預算管理的正確理解

1. 預算管理是什么，本質(zhì)是什么？

案例：降本增效1000萬還是2000萬？

要點：搞清目標、計劃、預算的關系

2. 預算管理有什么用

1）讓大家提高思考能力

案例：酒店洗滌費用控制的五種方法

2）保證公司上下一心，完成預算目標

四、理解動態(tài)預算，徹底顛覆傳統(tǒng)預算

1. 傳統(tǒng)預算存在哪些問題

案例：全面裁員與引進銷售精英的矛盾

2. 動態(tài)預算對傳統(tǒng)預算的顛覆

1）動態(tài)預算的性質(zhì)和規(guī)則變動

案例思考：余額是否可以結轉(zhuǎn)到下一年度

2）動態(tài)預算可以讓管理做到收放自如

思考：什么情況下進行事前控制

案例剖析：寶鋼全面財務管理控制體系

互動討論：咱們公司也存在預算管理實踐中所碰到的問題嗎？

角色扮演：如果你是公司的董事長，你覺得需要實行全面預算管理嗎？

環(huán)節(jié)一：組織——全面預算管理的驅(qū)動引擎，完善企業(yè)預算管理執(zhí)行

導入：全面預算管理中財務部門的功能和運作環(huán)境

1. 財務定位——財務部門在預算管理中的功能

——主動推行預算管理

案例：調(diào)動領導的右腦

2. 預算破冰——讓預算管理有良好的運作環(huán)境

——通過外訓、內(nèi)訓、咨詢方法

分析：預算破冰的注意事項

案例：行動方案的保障

節(jié)點一：組織流程——讓預算走出財務的大門

1. 預算管理不能等同于財務預算

案例：財務部門的費用預算遭到投訴

2. 成功的預算組織流程

案例：最難做的是由財務部門來執(zhí)行預算

節(jié)點二：組織模式——建立科學有效的預算組織模式（三大關鍵控制節(jié)點角色）

案例：不懂預算管理的總經(jīng)理不經(jīng)意的一次瞎指揮

角色1：成為預算理念的行家

角色2：擔任預算答辯的考官

角色3：擔當預算執(zhí)行的評委

案例：預算答辯的考官-總經(jīng)理

節(jié)點三：組織架構——按預算管理要求調(diào)整組織機構

模型：常規(guī)預算組織機構設置

思考：預算管理委員會為何會名存實亡

案例對比：預算管理委員會VS專題會

節(jié)點四：運行機制——建立行之有效的預算管理制度

模型：預算管理制度的框架

解析：建立預算管理制度的注意事項

思考：預算管理制度如何落地

工具模板：某集團公司全面預算管理制度模板、公司預算使用申請單、公司預算調(diào)整申請單、公司預算考核通知單、品牌形象傳播活動方案審批表、設備采購申請單

現(xiàn)場演練：編制自己企業(yè)的全面預算管理制度

節(jié)點五：保障機制——保證預算編制質(zhì)量和執(zhí)行效果

1. 預算編制大綱-明確編制流程規(guī)則，預算責任，保證措施，成本及費用預算

工具模板：某集團公司年度預算編制大綱模板

思考：預算“兩會”為什么非開不可

2. 預算啟動—確保預算編制質(zhì)量，構思明年預算考評工作計劃與時間安排

工具模板：某集團公司年度預算啟動會議題準備模板

互動討論：如果想在咱們公司開展全面預算管理工作，需要做哪些調(diào)整？

總結（情境模擬演練）：梳理自己企業(yè)在全面預算管理中面臨的問題，構建自己企業(yè)全面預算管理的組織架構

環(huán)節(jié)二：編制——全面預算管理的傳導器，合理規(guī)劃預算，高效配置資源

節(jié)點一：下達目標——讓公司的目標體系合理有效

1. 公司戰(zhàn)略規(guī)劃的四大利器

——戰(zhàn)略地圖、SWOT分析、波特五力分析模型、波士頓矩陣

案例：戰(zhàn)略地圖讓戰(zhàn)略深入每個員工的日常工作

2. 預算目標形成的三大策略

1）上策：新的預算考評法

2）中策：分類目標引導法

3）下策：討價還價談判法

案例：快牛為何不快跑？蠻牛為何更慢跑？

3. 預算目標制定的兩種流程

——自上而下、自下而上

節(jié)點二：分解目標——讓每個人自動自發(fā)達成目標

案例：分解目標的驚人效應——進口零部件的國產(chǎn)化

1. 人人頭上有指標，按職能部門和業(yè)務單元分解

2. 全部分解，不留死角

3. 橫向到邊，縱向到底

4. 分項目標，適當高于年度目標

節(jié)點三：編寫計劃——讓工作計劃承上啟下（兩大層級計劃編寫）

導入：沒有計劃，預算只能是數(shù)字游戲

分析：目標、行動方案和資源支持

案例：央視的1億廣告費對化妝品企業(yè)有用嗎

1. 公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃

2. 公司年度經(jīng)營計劃

工具模板：某公司銷售計劃模板、某公司生產(chǎn)計劃模板、某公司研發(fā)部門的業(yè)務計劃模板

節(jié)點四：編制草案——高效地配置資源

思考：公司預算編制實踐中突出的問題是什么？為什么業(yè)務部門毫不費力就編好了預算？

1. 預算編制必須遵循的三大規(guī)則

規(guī)則1：誰做事、誰花錢、誰編預算

規(guī)則2：預算編制理由和計劃基礎規(guī)則

規(guī)則3：積極預算規(guī)則

案例思考：兩種變通的預算編制組織模式是否合理

工具模板：費用科目成本形態(tài)歸集表

2. 預算編制的傳統(tǒng)方法在實踐中的調(diào)整改善

案例：采用增量預算法編制預算必須先做減法

1）培訓經(jīng)費預算編制-工具模板：人力資源部培訓經(jīng)費預算明細模板

2）研發(fā)經(jīng)費預算編制-工具模板：技術研發(fā)部研發(fā)經(jīng)費預算

3）競爭投入預算編制-工具模板：市場管理部競爭投入預算明細

4）銷售收入預算編制-工具模板：銷售預算促進管理表、預算編制表單體系、利潤預算表、現(xiàn)金預算表、投資預算表、銷售成本預算表、制造費用預算表等32個模板

3. 預算編制的表單模板體系的優(yōu)化設計

1）明晰預算科目的定義、說明、指標口徑

2）清晰預算指標的計算公式、計算方法

3）剖析模板中表單與表單的勾稽關系

節(jié)點五：組織答辯——保證預算編制環(huán)節(jié)的高質(zhì)量

1. 預算答辯過程中的陷阱

——產(chǎn)品毛利、廢料收入、項目補貼、稅費返還、上游返利、利息收入、罰沒收入、提前開票

案例：經(jīng)營體投入和產(chǎn)出如何掛鉤

2. 財務能否輕松駕馭預算答辯進程

要點：財務負責人事先將所有的問題點列出清單

場景1：預算審核和平衡時——財務部門“切一刀”（絕不可“一刀切”）

場景2：零基礎預算編制的項目——預算數(shù)據(jù)背后的理由和依據(jù)

場景3：增量預算編制的項目——從投入產(chǎn)出效率角度審核

案例：如何審核銷售部編制的筆記本電腦采購預算

3. 公司和各部門進行預算答辯的模板

互動討論：如果準備在咱們公司實施全面預算，應該怎么操作呢？

實戰(zhàn)練習：編制自己企業(yè)的預算

環(huán)節(jié)三：執(zhí)行——根據(jù)事務合理審批預算并及時調(diào)整

節(jié)點一：預算控制

思考：為什么日常費用報銷根本管不住費用

案例：500萬的合同VS2500的餐費

1. 預算控制的重要性和操作規(guī)則

1）預算使用和批準分離

2）自下而上的逐級審批

3）事后控制的審批

4）預算控制要兼顧效率

案例思考：一張出租車發(fā)票為什么要10個人簽字

思考：為什么預算控制的職責在財務部門

2. 打開財務負責人的預算控制死結

1）心態(tài)：沒有對錯之分，只是角度不同

2）理念：基于業(yè)務的動態(tài)預算

3）方法：兩難，兼顧，合理

4）跨界：財務業(yè)務化，業(yè)財融合

5）捷徑：主動向總經(jīng)理多請教多學習

節(jié)點二：預算審批

思考：為什么有了預算，使用預算還要審批

1. “兩搶預算”完全違背了預算管理的初衷

案例：年底突擊花錢

2. 設計預算審批單并改造以前的單據(jù)

1）誰花錢，誰證明

2）3W判斷標準

3）雙重渠道證明

要點：

1）預算的執(zhí)行者和使用者從業(yè)務角度證明做事花錢的理由和依據(jù)

2）管理者從審核論證業(yè)務提出的需求判斷合理有效

思考：容易出問題的敏感性資產(chǎn)要做預算嗎？

節(jié)點三：預算調(diào)整

思考：傳統(tǒng)的預算調(diào)整原則為什么害人不淺

案例：預算編制階段出現(xiàn)的低級錯誤VS一攬子預算調(diào)整計劃

1. 新的預算調(diào)整原則收放自如

1）事前控制預算，按重要性原則（屬公司重點控制項目）

2）總額控制預算，本身不許調(diào)整預算

3）績效控制預算，授權先使用后進行績效評價

思考：各科目之間費用預算可以張冠李戴嗎？為什么不建議企業(yè)實行滾動預算？

2. 解決預算調(diào)整對利潤目標的影響

方法1：鼓勵進行項目之間的調(diào)整

方法2：在投入產(chǎn)出效率上做文章

方法3：考慮適當編制預備費預算

方法4：區(qū)分產(chǎn)出目標和投入目標

分享：預算管理實踐綜合案例——醫(yī)藥公司新藥的對半砍預算

環(huán)節(jié)四：管理——全面分析預算分析進行量化考核

節(jié)點四：預算分析

思考：為什么要特別重視預算分析

1. 保證分析形式上和實質(zhì)上都到位

——各職能部門商報預算分析報告；定期召開預算分析和預算考評會

案例：銷售部門的招待費為什么超預算那么多

2. 設計預算分析程序以保證分析質(zhì)量

——信息反饋，差異分析，改進方案，跟蹤落實

工具：利潤預算執(zhí)行差異分析表、管理費用預算執(zhí)行差異分析表

節(jié)點五：預算考核

思考：預算考核面臨哪些困惑？利潤目標完成了但費用超預算怎么辦？

思考：可以獎勵預算節(jié)約額嗎？可以考核預算準確度嗎？

1. 如何量化預算指標考核

1）從投入產(chǎn)出效率角度進行思考

2）預算考核和績效考核二者融為一體

3）遵循平衡計分卡的模式進行設計

工具模板：公司季度考評表-針對子公司經(jīng)營班子、某公司年度考評計分表

2. 如何定性考核預算成效

工具模板：預算信用管理模板

案例剖析：上港集團-戰(zhàn)略牽引的全面預算閉環(huán)管理

互動討論：在咱們公司，準備如何執(zhí)行全面預算管理呢？

小組演練+PK：對上午編制的預算執(zhí)行情況進行分析

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別

中國注冊會計師

華中科技大學會計學博士

某雙一流大學副教授

某省財政廳招投標專家|科技廳評審專家

湖北省會計學會第六屆理事會理事

曾任：湖北省某會計師事務所|合伙人

現(xiàn)任：湖北省某知名化工公司（上市）|獨立董事

? 曾在《管理評論》《審計研究》等國內(nèi)外權威期刊上發(fā)表20+篇論文，多篇排序第一

? 曾提出“注冊會計師通過任期管理規(guī)避現(xiàn)行強制輪換制度的行為”政策建議，在修訂注冊會計師輪換制度時予以參考

擅長領域：財務報表分析、業(yè)財融合、非財、全面預算管理、內(nèi)部審計、內(nèi)控等

【鉆研“審計”】吳老師研究審計等專業(yè)財務知識10余年，主持開展了8個國家社科、教育部社科等基金科研項目，專注企業(yè)審計評估，研究成果獲得多方認可，其中：

? 開展省級社科項目《CEO的財務經(jīng)歷、政治意識形態(tài)影響審計收費研究》，對滬深A股上市的4000+公司進行大樣本研究，成果被評為湖北省會計學會2016-2018年重點會計科研課題一等獎。

? 開展省級社科項目《審計監(jiān)管與企業(yè)社會責任-以問題疫苗涉案企業(yè)為例》，剖析魯越生物公司、山東實杰生物公司等45家涉案藥品經(jīng)營企業(yè)查處情況，研究審計監(jiān)督效果，成果受到湖北省社科聯(lián)肯定，并以后期資助項目的形式予以資助。

【深耕“財務管理”】吳老師曾擔任某會計事務所合伙人，對于會計及財務管理方面的工作需求進行深入研究，曾為多家企業(yè)進行財務診斷和提供稅務咨詢建議，其中：

→ 參與南寧市審計局竣工結算項目，針對項目中問題，撰寫研究報告《南寧市政府投資項目竣工財務結算工作開展中存在的問題及建議》，獲得南寧市委常委批示。

→ 參與完成《事務所地區(qū)競爭、審計質(zhì)量和會計服務行業(yè)培育研究報告》研究報告，獲得中國注冊會計師協(xié)會采納。

→ 主持教育部產(chǎn)學合作協(xié)同育人項目《智能財務背景下財務管理課程轉(zhuǎn)型升級研究》，與深圳希施瑪數(shù)據(jù)科技有限公司合作開發(fā)，實現(xiàn)成功落地。

【開展“財務培訓”】吳老師有豐富的財務分析、公檢法審計經(jīng)驗，是武漢華僑城集團歡樂谷公司、海惠助貧服務中心特聘財務講師，曾為近百家政府單位、國企及大型企業(yè)培訓，其中：

? 為武漢市經(jīng)信局組織的萬企育才項目進行培訓，為武漢各中小企業(yè)負責人講授《數(shù)字化背景下智能財務實踐》《財務報表分析》《企業(yè)稅務籌劃》等多門課程，獲得經(jīng)信局領導的好評，并在首期后收到多位學員聯(lián)系報名參加后續(xù)培訓，累計連續(xù)3年進行培訓。

? 為華中農(nóng)業(yè)大學教育培訓學院進行《小微企業(yè)財務管理》等培訓，為參與的100+位企業(yè)負責人解決內(nèi)部審計及財務管理問題，一次課程后，便連續(xù)6年受邀授課，現(xiàn)持續(xù)返聘中。

? 為仙桃市教育局領導培訓《審計工作實務》，為100+位學員培訓，獲教育局王科長高度評價：“沒學過審計的人也能夠聽懂并結合自己的工作運用”。

? 為四川海惠助貧服務中心進行《小微企業(yè)財務管理》《財務報表解析》等課程，為多家新型經(jīng)營主體負責人解析財務報表問題，并建立長期合作。

主講課程：

《數(shù)據(jù)化管理——非財務經(jīng)理的財務管理》

《企業(yè)盈利關鍵點——全面預算管理實務》

《運營能力解碼——多維度的財務報表分析》

《智能管理——全面賦能業(yè)財融合》

《循序漸進——企業(yè)內(nèi)部控制實務》

《規(guī)避風險——企業(yè)內(nèi)部審計實務》

授課風格：

明白易曉，深入淺出：理論與實務相結合，案例豐富，將復雜的知識簡單化、專業(yè)知識通俗化，讓非財務背景的人士聽懂財務，讓財務背景的人更深入理解財務。

學練結合，實戰(zhàn)高效：互動豐富，現(xiàn)場講授與練習結合，讓學員們邊學邊練，能夠在學習后能夠快速上手，學后復盤。

線上結合，多樣授課：通過雨課堂授課，學員可以在手機上同步觀看課件，課后無限回看。

部分客戶評價：

“雨課堂”授課這種模式太神奇了，沒看到老師操作了什么，大屏幕突然從PPT切換到了大家答題的結果，通過這種形式結合老師專業(yè)的財務知識的講解，充分調(diào)動了學員的參與感，效果太好了。

——武漢市經(jīng)信局李科長

吳老師講的內(nèi)部審計特別實用，老師將專業(yè)的知識用通俗的語言及方式向我們展示，我們從不知道怎么做到非常明確的知道要做什么，希望以后還有機會跟吳老師交流、請教。

——武漢華僑城集團歡樂谷公司陳主任

吳老師年輕有為，理論功底扎實，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，應該多走出象牙塔，為我們企業(yè)貢獻更多的智慧。天之驕女今天辛苦了，是大家的偶像！

——武漢中興悅達財務有限公司楊總經(jīng)理

吳老師上課通俗易懂，大量的案例幫助學員理解，現(xiàn)場還讓大家動手做，每個人都在認真參與，幫助學員們能夠?qū)W完即用，增加記憶點，穩(wěn)扎穩(wěn)打，讓課程效果更落地。

——華中農(nóng)業(yè)大學教育培訓學院萬老師

上吳老師的課，不知不覺就跟著動起來了，時不時的一個思考題，經(jīng)常性的小組討論，每半天的小組演練和PK，一路下來，非常辛苦，也非常有收獲。

——武漢東彭科技高經(jīng)理