財務報表分析及稅務風險評估

模塊一：基于稅務風險評估的財務報表分析（第一天）
一、企業(yè)財務報表分析與稅務風險評估的關系
1、企業(yè)的稅務風險有哪些
2、如何正確分析財務報表關鍵點

二、新形式下對企業(yè)稅務風險的影響
1、金稅三期工程的推進
2、全面營改增的問題處理
（業(yè)務---法務---財務----稅務）

三、稅務局分析企業(yè)財務報表的基本方法
1、財務報表的數(shù)據(jù)分析
Ø比較分析/比率分析/趨勢分析/因素分析/差異分析
Ø會計報表附注分析
2、經(jīng)濟事項合理性印證

四、稅務風險評估與稅務稽查
1、“新形勢”下的稽查重點
2、風險評估的選擇與判斷
3、正確規(guī)避風險的方案
 
模塊二：財務報表總體分析在納稅評估中的應用
一、財務報表項目與納稅申報表之間的勾稽關系的解析。
二、稅負指標與財務報表相關指標的綜合分析
1、增值稅稅負率單一指標分析
2、企業(yè)所得稅稅負率單一指標分析
3、所得稅貢獻率單一指標分析
4、所得稅貢獻變動率單一指標分析
5、納稅人銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數(shù)異常指標分析
6、進項稅額變動率高于銷項稅額變動率指標分析
7、納稅人銷售毛利率變動率與稅負率變動率彈性系數(shù)異常指標分析
8、  所得稅申報收入與流轉稅申報收入差異

三、企業(yè)盈利結構分析的具體應用
1、主營業(yè)務收入變動率單一指標分析
2、主營業(yè)務成本變動率單一指標分析
3、主營業(yè)務費用變動率單一指標分析
4、主營業(yè)務利潤變動率單一指標分析
5、主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務費用變動率比較分析
6、主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率比較分析
7、主營業(yè)務成本變動率與主營業(yè)務利潤變動率比較分析
8、營業(yè)（管理、財務）費用變動率單一指標分析
9、財務費用占借款比例異常分析
10、  企業(yè)期末應收賬款變動率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常指標分析

四、企業(yè)運營能力分析的具體應用
1、總資產(chǎn)周轉率單一指標分析
2、存貨周轉率單一指標分析
3、應收賬款周轉率單一指標分析
4、存貨周轉率結合銷售收入變動率指標比較分析
5、總資產(chǎn)周轉率、銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率比較分析
6、存貨變動率、總資產(chǎn)周轉率、資產(chǎn)利潤率比較分析
7、納稅人固定資產(chǎn)變動率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常分析
8、納稅人無形資產(chǎn)綜合攤銷率變動異常分析

五、現(xiàn)金流量表的納稅評估分析
 
模塊三：財務報表具體項目分析在納稅評估中的應用（第二天）
一、往來帳款與納稅評估分析（案例）
二、資金來源與納稅評估分析（案例）
三、存貨與納稅評估分析（案例）
四、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與納稅評估分析（案例）
五、預提、待攤費用與納稅評估分析（案例）
六、長短期投資與納稅評估分析（案例）
七、所有者權益與納稅評估分析（案例）
八、存貨、應付款、進項稅額與納稅評估分析（案例）
九、主營業(yè)務收入與成本對納稅評估的分析（案例）

財務管理實戰(zhàn)專家
武漢大學MPACC會計碩士
中國注冊會計師中、國注冊稅務師、中國高級會計師
曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH)   財務管理
曾任：上海海鈺建筑工程    財務經(jīng)理
曾任：復星集團(0656.HK)   醫(yī)療器械事業(yè)部財務經(jīng)理
曾任：上海凱泉泵業(yè)(集團)  高級財務經(jīng)理
何老師擁有20年的財務管理經(jīng)驗，分別在上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔任過高級財務經(jīng)理，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、建筑施工及服務業(yè)等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業(yè)梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳泰鯨集團、溫州遠大集團企業(yè)財務顧問，進行稅務籌劃，分別為企業(yè)節(jié)約稅金500余萬元、200余萬元。課程現(xiàn)場中先后為1000多位企業(yè)家提供咨詢服務，對1400多份財務報表進行分析，并能現(xiàn)場提出財務改進建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。
 
實戰(zhàn)經(jīng)驗：
上海海鈺建筑工程有限公司  財務經(jīng)理
負責工程項目資金的匹配，通過資金的合理安排與使用，使公司在1999年度現(xiàn)金流結余1000多萬元，由于施工項目的營業(yè)稅是依據(jù)屬地原則繳納，通過與稅務部門的溝通協(xié)調(diào)，避免了東莞項目營業(yè)稅的重復繳納，節(jié)約稅金約300萬元，受到公司最高榮譽的嘉獎。
上海復星醫(yī)藥集團  醫(yī)療器械事業(yè)部財務經(jīng)理
建立事業(yè)部成本核算體系、應收賬款管理體系，撰寫《復星集團醫(yī)療器械事業(yè)部成本核算制度》、《應收賬款管理手冊》，使事業(yè)部各產(chǎn)品成本清晰受控，應收賬款余額由最高1800萬元下降到900萬元左右，下降50%，領導并負責事業(yè)部全面預算管理工作。同期為事業(yè)部申報《上海市高新技術企業(yè)》并獲得成功，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。
上海凱泉泵業(yè)集團  高級財務經(jīng)理
管理全國30多個銷售分公司及幾個生產(chǎn)事業(yè)部的財務人員。在職期間，招聘面試財務經(jīng)理70余人次，實際任免財務人員8人次。建立下屬各分公司財務經(jīng)理定期輪崗和優(yōu)勝劣汰的制度，并多次安排組織各分公司的財務人員集中培訓學習，提高下屬各分公司財務人員的素質(zhì)及專業(yè)知識；領導黃渡生產(chǎn)事業(yè)部呆滯物資處理工作，呆滯物資總量從年初的3097萬元下降到了1782萬元，減少呆滯物資42%。調(diào)整及控制財務成本，使公司管理費用同比降4.5%.
 
部分咨詢案例：
1.深圳泰鯨集團  常年財務顧問
進行財務內(nèi)部審計，提出規(guī)范化建議60余條，規(guī)避稅務風險；對企業(yè)財務人員集中培訓，平均每年3~4次，長達4年。
2.溫州遠大集團  常年財務顧問
制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規(guī)范財務運作，加強財務管控。
3.湖南歐林雅服飾公司  全面預算管控項目
指導各部門進行全面預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了60多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。
4.吉林食間飲食管理公司  戰(zhàn)略財務顧問項目
設計集團股權結構方案、財務管控方案和財務部門架構，匯編撰寫《食間集團財務管理手冊》。
5.江門寶發(fā)集團  財務診斷項目
發(fā)現(xiàn)財務風險18條，提出改進建議15條，節(jié)約直接成本400余萬元。
6.臺州立馬車業(yè)集團  全面預算管控項目
領導全員積極參與預算編制與管理，全集團銷售費用與管理費用分別壓縮了8%與11%，優(yōu)化資源配置，主動放棄3個低回報投資計劃。
7.某高端女裝運營商  財務管控項目
每月5日及時出具會計報表，改善供應商管理系統(tǒng)，預計可降采購成本1000萬，可實現(xiàn)庫存同比降低30%。
8．某耐火材料供應商  財務管控項目
每月5日出具準確的會計報表，建立庫存預警系統(tǒng)，庫存同比可降低28%，回款環(huán)比增加30%。

授課風格：
何老師善于把深奧枯燥的財務專業(yè)內(nèi)容演變成簡單易懂的生活語言，其課程、深入淺出，案例豐富，強調(diào)所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財務實際緊密結合。
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